5月13日，圍繞2020年增收不增利、期貨投資虧損約2億元、內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行等情況，深交所向道道全下發(fā)年報問詢函，要求其說明業(yè)績虧損下派發(fā)紅利考慮、套期保值業(yè)務(wù)管理是否完善、內(nèi)控缺陷是否導(dǎo)致信披違規(guī)等情形。

持續(xù)經(jīng)營能力遭質(zhì)疑

年報顯示，道道全2020年實現(xiàn)營業(yè)收入52.87億元，同比增長28.43%；實現(xiàn)凈利潤-7649.91萬元，同比下降159.38%。營業(yè)收入扣除金額3251.77萬元，主要為副產(chǎn)品銷售收入、裝卸收入等。2020 年第一至第四季度，道道全營業(yè)收入分別為9.7億元、13.21億元、15.22億元、14.74億元，凈利潤分別為4179.54萬元、6009.3萬元、-1169.13萬元、-1.67億元。

圍繞上述業(yè)績，深交所要求道道全說明營業(yè)收入扣除項目及扣除金額的合理性，各季度財務(wù)數(shù)據(jù)波動較大的原因及合理性。

盡管業(yè)績虧損，但道道全擬向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金股利1元，合計派發(fā)現(xiàn)金紅利2739.68萬元。對此，深交所要求道道全說明進行上述現(xiàn)金分紅的主要考慮，以及利潤分紅是否合規(guī)。

就產(chǎn)品而言，道道全2020年包裝油、粕類、散裝油毛利率分別為8.69%、2.84%、-4.25%。道道全需說明散裝油毛利率為負值的原因，主營產(chǎn)品是否具有市場競爭力和持續(xù)盈利能力，以及擬采取改善和提升持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施。

2020年年末，道道全存貨結(jié)存金額為8.87億元，占資產(chǎn)總額的比重為25.65%，主要為散裝油、包裝油、大豆等；資產(chǎn)減值損失發(fā)生額為1247.13萬元，同比增加778.51%，主要為計提存貨跌價損失及合同履約成本減值損失。對此，深交所要求道道全說明存貨盤點程序，資產(chǎn)減值損失大幅上升原因，并請年審會計師說明針對存貨真實性實施的審計程序。

需說明內(nèi)控缺陷是否導(dǎo)致信披違規(guī)

除業(yè)績下滑及經(jīng)營可持續(xù)性外，深交所還對道道全巨額投資虧損、在建工程余額大幅增長、內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行等提出疑問。

2020年，道道全非經(jīng)常性損益合計-1.56億元。其中，除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，投資損益虧損2.16億元。而投資期貨合約虧損約2億元。深交所要求道道全補充披露上述投資明細情況，對套期保值業(yè)務(wù)建立的內(nèi)控制度、風險管理措施是否完善，是否能夠有效控制投資風險。

此外，道道全在建工程余額為7.11億元，相比年初增長15977.27%，報告期內(nèi)，道道全未對在建工程計提減值準備，未計提固定資產(chǎn)減值損失。對此，深交所要求請道道全說明在建工程、工程物資余額大幅增長的具體原因及合理性，是否存在未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。

道道全《內(nèi)部控制自我評價報告》顯示，2020年7-10月，因業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，及油脂、油料價格持續(xù)上行的原因，道道全出現(xiàn)期貨保證金金額需董事會審議的“單邊持倉超過5000萬元且低于公司最近一年經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的情況”，未按制度要求提請董事會審議，存在內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行的情況。深交所要求道道全詳細說明上述內(nèi)部控制缺陷是否導(dǎo)致存在應(yīng)披露未披露的重大事項，是否會對財務(wù)報告產(chǎn)生影響。